Налоговый кодекс России предоставляет удобство ИП самостоятельно решать: работать с НДС или отказаться.
К сожалению, новички в бизнесе думают, что с НДС работать сложнее.Предприниматели напрасно не рассматривают выгоды, открывающиеся с работой, связанной с таким видом налога.
Может ли ИП реализовывать товары и услуги с НДС
Разделяют операции, освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость, и объекты, подлежащие налогообложению по НДС.
Первая категория:
- услуги ритуального характера;
- услуги по перевозке на общественном виде транспорта (в список не входят услуги такси);
- создание и реализация медпрепаратов, жизненно необходимого значения;
- услуги, связанные с присмотром за людьми с ограниченными возможностями, больными, детьми в учреждениях, предоставляющих помощь;
- медицинские услуги.
Вторая категория:
- товары, реализуемые на территории России;
- операции, услуги, связанные с обменом валюты;
- строительство (реконструкция) для собственной необходимости;
- бесплатные товары.
ИП работает с НДС при условии регистрации на ОСН (общей системе налогообложения). Применяющими ОСН являются:
- ИП, не подававшие заявления на УСН, ЕНВД, ПСН (спецрежимы);
- ИП, использовавшие спецрежим, но утратившие право на работу с ним.
Частник может работать с НДС, использует ОСНО (общую систему налогообложения).
Плюсы и минусы НДС для ИП
Индивидуальный предприниматель, работая с НДС, обладает следующими преимуществами:
- Вести желаемые любые виды деятельности. За исключением закрытых для всех предпринимателей (перевозка пассажиров и груза воздушным путем, производство и торговля оружием, деятельность, связанная с расследованием криминальных преступлений, реализация алкогольного товара, выращивание наркотических растений, организация частной охранной структуры, трудоустройство граждан России за пределами страны, основания инвестиционного фонда).
- ИП, работающему в данном режиме, не приходится контролировать соответствие требованиям;
- Если два ИП реализуют товар по одинаковой цене, покупатель выберет работающего с НДС (экономия на налогах у покупателя больше);
- Прибыльные компании, являющиеся плательщиками НДС, посредников выбирают на ОСНО. Соответственно, у ИП на таком режиме существует масса преимуществ привлечь клиентов;
- Обложение налогом на добавленную стоимость делает индивидуального предпринимателя более прозрачным для заказчиков (контрагент может спокойно оценить обороты и надежность компании).
Помимо явных преимуществ, у ИП, работающего с НДС, замечаются недостатки:
- Сложность расчета, администрирования;
- Снижение конкуренции отказ в сотрудничестве с известными и прибыльными компаниями;
- ИП подвергаются тщательной и строгой проверке;
- Регулярность уплаты в бюджет определенной суммы;
- Обязанность предоставления декларации в налоговую;
- Оплата НДС не освобождает от уплаты НДФЛ по ставке 13%;
- Действует закон: чем больше становится ответственности у ИП, тем больше штрафов “прилетает”.
Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДС
Ответ: может, если ИП использует ОСНО. Для этого нужны статус плательщика НДС и право на вычет.
Получают возврат, если:
- Объем реализованных работ ниже закупочных в этот же налоговый период;
- Юридические лица экспортируют, реализуя, товар или услуги за рубеж;
- ИП использует разные ставки при закупке товаров. Пример: закупают товар по ставке в 20%, а реализация идет в 10%.
- Декларация заполнена грамотно, нет противоречий.
Отказывают в возврате, если:
- Не предоставлены документы, подтверждающие обоснованность возвращения НДС;
- Имеется противоречивое и ошибочное заполнение бланков в документах;
- Заказчики недобросовестны;
- ИП числится в системе УСН. Применение «упрощенки» делает индивидуального предпринимателя неплательщиком НДС.
Итог – индивидуальный предприниматель может вернуть НДС, для этого должны быть соблюдены обязательные условия, главное – аккуратность и грамотность в заполнении бланков и предоставлении документов.
Освобождение от НДС
Освободиться от уплаты могут ИП, у которых сумма выручки от реализации товара или услуги на территории России (при условии налогообложения НДС на эти товары или услуги) составила не более 2 000 000 рублей за последние три месяца. Также должно пройти не менее трех месяцев со дня постановки на государственный учет.
Нужно освобождаться от уплаты НДС по трём причинам:
- Налогоплательщики не уплачивают налог на добавленную стоимость за реализацию товаров и услуг внутри России;
- Не сдают электронные декларации, тем самым экономя на средствах;
- Освобождения – приемлемый и обоснованный способ снять нагрузку на предприятие по налоговым счетам.
Однако стоит заметить, что неуплата НДС не снимает такие обязанности, как:
- Выплачивать налог, если товар ввозится из-за рубежа России;
- Вести журнал счетов;
- Выставлять счета посредникам с пометкой «без НДС»;
- Продолжать работу налогового агента.
Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость значительно упрощает жизнь в налоговом плане. Остаются формальные трудности, однако их уже можно принимать не в счет, они – уже остаточная морока в целом.
Мнение эксперта
Работа с НДС - это лишние расходы, дополнительная бумажная работа, уплата большей налоговой суммы, если считать расходы на все налоги (т.к. идет работа с ОСН, а это затратнее, чем работа в "спецрежимах").
Если индивидуальный предприниматель в будущем собирается сотрудничать с известными контрагентами, то следует зарегистрироваться на ОСНО, далее работать с налогом на добавленную стоимость. Условия для создания такой работы рассмотрены.
Но если ИП не планирует в будущем сотрудничать с серьезными заказчиками, то и рассматривать случаи НДС не стоит.
